Principales preguntas del Pequeño Contribuyente

¿Que impuestos pago? ¿Cuándo? ¿Cómo? No te preocupes, hemos seleccionado las preguntas más frecuentes del régimen del Pequeño Contribuyente de IVA en Guatemala para que no te compliques la vida.

12 de abril 2016.

Fuente fotografía: www.fayerwayer.com

Puede ser que no sabías que existía el Decreto 4-2012, el que entró en vigencia a partir de abril 2012, es decir ya más de 4 años, y con esto todos los Contribuyentes Pequeños y no, se han volcado a nosotros los contadores, con un sinnúmero de dudas, es por eso que hemos preparado esta serie de preguntas frecuentes realizadas acerca de este régimen. Esperamos que te sirva.

1. ¿Qué impuesto es el que pago en el régimen del Pequeño Contribuyente?

Es el Impuesto al Valor Agregado.

2. ¿Cómo se hacen los pagos del Pequeño Contribuyente?

Se hacen mes a mes, todo lo que facturaste este mes debes utilizarlo como base para el pago de impuestos el siguiente mes. (Olvídate de los pagos trimestrales, eso quedo en el pasado)

3. Dame un ejemplo claro de cuando debo pagar mi impuesto de Pequeño Contribuyente.

Ok, tu emitiste la factura el 23 de abril, por lo tanto tendrás todo el mes de mayo para pagar el impuesto, tu último día sería el 31 de mayo.

4. ¿Un Profesional y una Sociedad Anónima pueden optar por este nuevo régimen?

Es correcto, un profesional y una Sociedad Anónima (Sociedad Mercantil) pueden optar por el régimen del Pequeño Contribuyente siempre y cuando cumplan con la condición que sus ingresos anuales no superen los Q150mil.

5. ¿Debe llevar libros contables una Sociedad Anónima en régimen de Pequeño Contribuyente?

Si, deberá llevar contabilidad completa de acuerdo al Art. 368 y 371 del Código de Comercio. Además, por lógica la S. A. debe llevar libros contables, sino ¿Cómo va a hacer su distribución de dividendos? :CaritadeSorpresa:

6. ¿Una Sociedad Anónima que no ha tenido movimiento durante un buen tiempo puede migrar al régimen del Pequeño Contribuyente?

Así es, pues cumple con la condición de no superar los ingresos anuales de Q150mil. De igual manera una empresa individual.

7. ¿Si como Pequeño Contribuyente no facturo en un mes debo presentar la declaración en cero?

Así es, aunque no tengas movimiento en el mes es obligación presentar la declaración, de lo contrario te impondrán multas. Puedes evitar eso adquiriendo nuestro servicio de Movimiento Cero.

8. ¿Cómo Pequeño Contribuyente tengo que tener un Perito Contador inscrito?

No es necesario, pues la legislación te obliga únicamente a llevar los Libros de Compras y Ventas. Pero si es una Sociedad Mercantil, como lo mencionamos antes, tendrás que llevar contabilidad completa y por ende tener un contador registrado. Puedes contar con nosotros para esto.

9. ¿Por qué habría de ingresar compras si no afecta en nada el cálculo de mi impuesto?

A primera vista pareciera un poco ilógico, sin embargo, en la ley establece como una de sus obligaciones solicitar facturas cuando adquiera bienes o servicios debiéndolas ingresar en el Libro de Compras. De lo contrario incurres en multas.

10. Yo NO soy Pequeño Contribuyente. ¿Es cierto que si en el año pasado no vendí más de Q150mil la SAT me cambia al régimen del Pequeño Contribuyente?

¡FALSO! Si en el año pasado no tuviste ingresos mayores a Q150mil la SAT no te cambiará de régimen automáticamente, claro que si deseas cambiarse puede solicitarlo.

La principal ventaja de este régimen es su simplicidad para llevar los registros contables

11. ¿Qué deben decir mis facturas de Pequeño Contribuyente?

Deben indicar que son “Facturas de Pequeño Contribuyente” e indicar la leyenda “No genera derecho a crédito fiscal”. Ninguna de las dos anteriores pueden estar en sello, a mano o a compu, exclusivamente impresas por la Imprenta.

12. A todo esto, ¿Qué ventaja tiene estar en el régimen del Pequeño Contribuyente?

La principal ventaja de este régimen es su simplicidad para llevar los registros contables y cálculos de impuestos. Sabrás inmediatamente cuánto pagar de impuestos pues únicamente multiplicarás tus ingresos mensuales por 5%. Además que te olvidarás de los otros impuestos tales como el ISR o el ISO.

13. ¿Desventajas del Pequeño Contribuyente?

La principal desventaja de este nuevo régimen es que las facturas que emitas cuando vendas o prestes un servicio, para quien las adquiere, no generará Crédito Fiscal, registrando el 100% del valor al gasto o costo. Por lo que si le facturas a otro Pequeño Contribuyente o empresa que esté en el régimen de ISR opcional mensual es muy probablemente que este poco interesado en tus facturas. Ah, y no olvides la otra desventaja, tus ingresos anuales no deben superar los Q150mil.

14. Una última preguntita, ¿Qué pasa si soy Pequeño Contribuyente y antes de llegar al final de este año supero los Q150mil?

Deberás entonces actualizarte y cambiarte a los otros regímenes de impuestos, el de ISR opcional mensual o el de ISR trimestral. Si no lo haces, SAT de oficio lo cambiará al régimen opcional mensual del ISR y posiblemente te ajuste los impuestos a pagar desde el día que superaste el límite.

15. Deje de facturar como Pequeño Contribuyente y por lo mismo ya no presenté mis declaraciones, ¿Cómo está mi NIT?

Eh…tu NIT se encontrará bloqueado ya que tuviste que haber presentado tus boletas desde abril 2012 a la fecha sin movimiento para evitar pagar multas. Pero no te preocupes, para todo hay solución en esta vida. Contáctanos y podremos asesorarte para que resuelvas tus estatus en la SAT.

Estas son, a nuestro parecer, las principales preguntas de cualquier contribuyente en el régimen de Pequeño Contribuyente, por supuesto que deben de haber muchísimas más, así que si tienes otra que no mencionamos, compártela, quizá entre todos le demos respuesta.

No te preocupes por impuestos.

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  • Hugo Rolando González Barrios

    Con relación a la primera interrogante:
    Sugiero ampliar o aclarar para no confundir, aunque debo admitir que en las charlas de capacitación de la SAT, también hacen referencia en algunas oportunidades al IVA.

    El Pequeño Contribuyente No paga IVA ni ISR,

    No es IVA porque este tiene una tasa del 12%
    No es ISR porque si pasa de Q.30 Mil sigue pagoando el 5%.

    En este régimen se paga una tasa o tarifa del 5% sobre el total de facturación, esto de conformidad al Artículo 47 Decreto 27-92 el cual textualmente establece:

    “ARTICULO 47. Tarifa del Impuesto del Régimen de Pequeño Contribuyente. La tarifa aplicable en el Régimen de Pequeño Contribuyente será de cinco por ciento (5%) sobre los ingresos brutos totales por ventas o prestación de servicios que obtenga el Contribuyente inscrito en este régimen, en cada mes calendario.

    * Reformado totalmente por el Artículo 15 del Decreto número 4-2012 del Congreso de la República.”

    Con la anteriror aclaración no pretendo en ningún momento causar una pólemica, solamente es una aclaración.
    Saludos

    • Diego Alfaro

      Gracias Hugo por su comentario, nos parece genial crear discusiones constructivas como esta para el crecimiento profesional de los contadores y lectores en general.

      En mi criterio personal (que no considero como verdad absoluta sino como un humilde punto de vista), el impuesto que pagan los “Pequeños contribuyentes” si es IVA, a continuación mis argumentos:
      1. El impuesto del pequeño contribuyente es un régimen alterno del IVA, esto pues está señalado así en la misma “Ley del IVA”, y en su artículo 47 utiliza el concepto “régimen”.
      2. Luego, en el artículo 48 de la misma ley, se habla acerca de quienes le deben hacer retenciones, señalando a los “agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado”, una vez más, haciendo referencia al IVA.
      3. El formulario que se debe utilizar para el pago del impuesto se llama “IVA PEQUEÑO CONTRIBUYENTE” e “Impuesto al Valor Agregado. Régimen de Pequeño Contribuyente. Declaración jurada simplificada y pago mensual.”

      Por lo que considero que el pequeño contribuyente paga IVA en un régimen especial totalmente diferente y separado al 12% de IVA o 7% de ISR.

      P.D.: Personalmente me hubiera gustado que no fuera un “IVA de Pequeño Contribuyente”, sino “ISR de Pequeño Contribuyente”, puesto que de “Valor agregado” ese impuesto no tiene nada.

      Saludos Hugo.

  • Alejandro Morales

    Excelente foro, me encantaría que la mayoría de Contadores fueran como ustedes, ya que he tenido problemas con los contadores de mis clientes al momento de emitir la factura, puesto que del precio total que les indico me “quitan” el IVA y exigen que se les facture el resultado, ya que las facturas de PC no tienen IVA crédito fiscal, toda esta operación considero que no es correcta, ya que Sobre un Precio X se divide dentro de 1.12 para obtener un valor Y (supuestamente sin IVA) pero al cual hay que multiplicarlo por 5% para pagar el impuesto de la factura, que resulta al final de cuentas en la disminución absurda y desmedida del precio pactado desde el inicio por “interpretaciones” equivocadas, como lo describe Mario Archila en su blog impuestosychocolate.com “Así es como lo están interpretando por lenguaje incorrecto en el régimen. Si bien es cierto que la factura no genera derecho a crédito fiscal, lo que debería suceder es que la factura se emite sin IVA. Mi sugerencia práctica es que se cambie de régimen al régimen normal de IVA y factura Q224.00, es decir, Q200 más IVA.” Fuente https://impuestosychocolate.com/2012/03/05/decreto-4-2012-reformas-fiscales-primer-decreto-isr-e-iva/

    • Muy acertadas y amables tus palabras Alejandro, gracias por leernos. :)

  • lorenaperez

    por un olvido no realice declaraciòn del mes de marzo2016(tengo multa de Q150.00), pero ahora lleno el formulario 2046 para hacer la declaración de mayo y me aparece que tengo que pagar una multa y el impuesto es cero ventas, esto es correcto o que debo hacer?

    • Hola Lorena, una falta de presentación de impuestos genera dos multas: una formal por Q150 y otra por incumplimiento de pago de impuestos, la cual dependerá de tu impuesto que debiste haber pagado, ahora si la presentación iba sin pago solo deberás pagar Q150 de multa. Recuerda que con nuestros servicios ya no volverás a escuchar la palabra “Multa”. xD

  • angelica

    buen dia. podrian aclararme una duda. ¿si un contribuyente tiene una empresa individual de nombre XXX y ademas quiere poner otro negocio de nombre YYYY este segundo negocio lo puede registrar como pequeño contribuyente o tambien debe ser como contribuyente normal?

    • Hola Angelica, gracias por escribirnos. Te contamos que las afiliaciones a regímenes tributarios son por persona, no por empresa; por lo que todas las empresas compartirán el mismo régimen tributario (y también el límite máximo anual). Nosotros podemos ayudarte con el trámite y contabilidad de las empresas. :)

      • angelica

        Muchisimas gracias por responder tan rapido y aclararme mi duda.

  • angelica

    Buenas tardes tengo una consulta: Si emiti una factura por un servicio y debo anularla por tener algun error, cual es el procedimiento correcto. ¿se puede solo anular fisicamente y emitir otra ya con los datos correctos? o ¿es necesario emitir una nota de credito? (no son facturas electronicas).

    • Hola Angélica, gracias por contactarnos.

      Sabías que con nuestros servicios contables tendrás toda la asesoría ilimitada y personalizada que te harán olvidar de detalles como estos. ¿Qué te parece si un asesor te contacta para darte mas detalles?

      Saludos.

      • angelica

        Buen dia. agradeceria si pudieran aclararme la duda

  • Carmen

    Buenas noches, me gustaría preguntarles si yo no imprimí un comprobante donde pague el iva de hace 4 meses, cree que puedo imprimirlo de nuevo y si no seria mucha molestia de indicarme como podría hacerlo si se pudiera.

    Gracias por su atención y en espera de su repuesta.

    Atentamente,

    • Hola Carmen, puedes recuperar la declaración en E-Servicios. :)

  • Mauro Saqueo

    buenas buenas
    una pregunta
    el sello que debe de llevar las facturas que emites si eres pequeño contribuyente puede ser el de SUJETO A RETENCION DEFINITIVA o la de PAGO DIRECTO A LAS CAJAS FISCALES DEL 5%

    • Si eres pequeño contribuyente la leyenda a usar es “FACTURA DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE NO GENERA DERECHO A CRÉDITO FISCAL”. :)

  • Walter Emmanuel Ramírez Gramaj

    Buen día, me inscribí como pequeño contribuyente en el año 2014, pero desde finales de ese año sólo he facturado ha 0 pues dejé de laborar en la institución que me pedía facturas. por una mala dirección no llevé libro de contabilidad ni los procesos que me correspondían. me recomendaron que me de de baja, pero que obviamente debo pagar una multa… (mi ingreso fue menor a 1000 Q. mensuales) la pregunta es ¿de cuánto es la multa aproximadamente?

    • Hola Walter, gracias por escribirnos, la multa por no presentar declaraciones es de Q150 por cada mes. Si no tienes planes de volver a facturar si es buena sugerencia darte de baja, nosotros podemos ayudarte, y con una buena estrategia hasta podrían exonerarte de todas las multas. Contáctenos si estas interesado. ☺️

  • JOSE HERNANDEZ

    Excelente día una consulta: Si yo doy prestamo a una empresa y ellos me pagan intereses y les facturo los intereses como pequeño contribuyente, deberán retenerme ISR 10% por los intereses, o solo debo pagar el IVA correspondiente?.

    Espero puedan ayudarme.
    saludos.

  • Derick

    Somos una
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  • Francisco Bravoo

    Buenas noches, declare mal y coloque un monto mucho mayor al que correspondia, al momento de rectificar me sale que tengo impuesto a favor, y solo debo pagar una multa de Q15 por rectificacion, que significa eso de impuesto a favor, recuperare el dinero que pague de mas??

    • Diego Alfaro

      Hola Francisco, gracias por escribirnos, si puedes iniciar el proceso formal para recuperar ese dinero en la SAT. Nosotros podemos ayudarte en este proceso y en el del cálculo de impuestos. Saludos.

  • Edwin Chavarria

    Una consulta, que sucede si no presento mis facturas anuladas

  • Denis

    Pregunta: las facturas de gastos, que se me olvido aplicar en un mes, la puedo adjuntar a
    al siguiente mes, y cuantos meses. y facturas de cuantos meses puedo incluir,.
    Pues un auditor, me dijo que si estoy en febrero y marzo, puedo incluir facturar de gastos,
    de Diciembre. otro me dijo que no que si estoy en marzo solo puedo incluir de un mes antes.

    • Hola Denis, lo mejor que puedes hacer siempre es consultar directamente la ley, a continuación citamos textualmente:
      “…Si por cualquier circunstancia no se reportan en el mes al que correspondan, para fines de reclamar el crédito fiscal, éstos se pueden reportar como máximo en los dos meses inmediatos siguientes del período impositivo en el que correspondía su operación. De no efectuarlo en dicho plazo, no tendrá derecho a su compensación o devolución, según proceda.”
      ARTICULO 20. *Reporte del crédito fiscal. Ley del IVA

  • Bryan

    Buenas noches, estoy empezando con mi empresa y estoy inscrito actualmente en el régimen de pequeño contribuyente, mi duda es con las facturas que tengo de gastos que hice con el NIT que estoy incrito y me generan credito fiscal puedo pagar el 5% total o parcialmente de lo que facturo? y cual es el proceso?

    Agradecido por sus comentarios.

    Saludos!

    • Bryan, tus compras no generan crédito fiscal en el régimen del Pequeño Contribuyente. Con nuestros servicios de contabilidad obtendrás toda la asesoría ilimitada, contáctanos.

  • Jfdz Ortiz

    Buen día yo me di de alta en Hacienda en el 2006 como pequeño contribuyente y solo declare como 3 años y cerré mi negocio y nunca me di de baja,mi preocupación ahora es que me quiero poner al corriente para poder abrir un pequeño negocio y no se que tanto me pueda perjudicar,me podrían aconsejar? Se los agradecería mucho.

    • Diego Alfaro

      Hola, si nos escribes de Guatemala, por favor llámanos al 2460-5121 para brindarte una mejor asesoría.

  • Delsy Yadira Tiul

    Hola muy buen dia… cual es la multa por no haber sacado el nit a su debido tiempo… soy ciudadano de 24 años y aun no he obtenido mi nit

    • Diego Alfaro

      Deisy no hay multa por eso. :)

  • Carlos Miguel

    Buen día, tengo una duda, desde el año pasado he estado facturando por honorarios, Primero: no he llevado libro de compra y ventas, además solamente he declarado el impuesto por Declaraguate, emito mi hoja de declaración y la presento en determinado Banco, cancelo y hasta allí. Debo en realidad pagar a un contador para que realice este proceso? debo de llenar libro de Compra y Ventas? Es necesario si solo facturo honorarios? Gracias de antemano por su pronta respuesta.

    • Diego Alfaro

      Carlos, si es obligatorio que lleves un libro de compras y ventas de pequeño contribuyente, eso lo puedes hacer tu mismo o contratar a un contador para que lo haga por tí. Saludos.

  • Tom Lee

    Estoy aquí para testificar cómo el Sr. Jeff me ayudó con la TARJETA ATM en blanco para convertirse en millonario. Es un pirata informático maravilloso que le envié por la TARJETA ATM de BLANK. Yo estaba en dificultades financieras hasta que me dieron este cajero EN BLANCO entregado a mí después de pagar por ello. La tarjeta se me envió en 24 horas y he retirado $ 100, 000.and sólo puede retirar $ 4000 al día, ahora tengo mi libertad financiera, también puede ser rico por ponerse en contacto con él por correo electrónico. Esta es la manera más fácil de convertirse en millonario en unos pocos días. Aquí está el correo electrónico si realmente necesita UNA de esta tarjeta. (Jefflouisworld@gmail.com) …. 100% REAL.

  • Jose De La Cruz Pasquel

    PORQUE ME PIDEN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD EL ABOGADO CASO DE UN JUICIO DESDE QUE AÑO DEBO PRESENTAR

    • El juez debe indicarte que períodos desea evaluar José. Saludos.

  • E. Alexander Calel V.

    Tengo un par de consulta:
    1| Que pasa entonces con el IVA por las compras de bienes y servicios.
    Y este como afecta al IVA de las ventas que realizaste durante el mes??

    2| Que pasa si pierdo una de las facturas de compra y este ya paso mas de un año y no la registre en el libro de compras,
    Que puedo hacer y que consecuencias puede incurrir por ello por parte de la SAT.

    • Hola Alexander, a continuación respondemos:
      1. El IVA de las compras se convierte en un costo directo para tu persona/empresa, no afecta en nada con las el IVA de las ventas que realizaste durante un período.

      2. Si la factura es importante lo mejor es que le solicites al proveedor una emisión de copia certificada.

      • E. Alexander Calel V.

        1| Y que pasa con el IVA de las compras?? no se hace nada más?
        Solo se paga el IVA de las ventas y no se toca el de las compras.

        2| Y para ello debería de pagar por la certificación? y este me debe de extender factura o como se hace el proceso?

        Muchas gracias.

        Erick A. Calel

        Asistente de Anexos
        Rectoria, Ciudad Guatemala
        erickcalel9800@gmail.com

        • Alexander, con el IVA de compras ya no haces nada más que registrar tus compras en el libro de compras. El proveedor puede o no cobrarte por la certificación.

          Saludos.

          • E. Alexander Calel V.

            Muchas gracias por aclararme mi duda.

            Éxitos, felicidades.

  • E. Alexander Calel V.

    Excelente, muy buenos temas se tocan. Y por supuesto actualizado, para que disuelvan nuestras dudas.
    Felicidades.

  • E. Alexander Calel V.

    Buen día, tengo una consulta.
    Acabo de comenzar a trabajar y mi puesto es de pago de honorario.
    – He realizado los cálculos correspondientes, y ya enviaron los cheques y han venido las facturas.
    Un caso la persona cobro el cheque pero esa persona emite fac. de Pequeño contribuyente pero por erro lo he tomado como Régimen Normal (trimestral) ahora hay un descuadre entre el calculo y la factura.
    Que posibles soluciones hay para tratar en este caso?

    Espero de su gran ayuda.